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Detracción, retención y fondo de garantía: cuánta caja necesitas

Actualizado el 22/10/2026

Un trabajo puede ser rentable en el papel y aun así dejarte sin plata a mitad de obra. Lo que cobras no llega completo ni a tiempo: parte se va a tu cuenta de detracciones, parte la retiene el cliente y el resto llega a 30, 45 o 60 días.

Lo que te descuentan al cobrar

  • Detracción (SPOT): un porcentaje del total con IGV que el cliente deposita en tu cuenta del Banco de la Nación; solo lo usas para pagar impuestos. En muchos servicios es 12% y en contratos de construcción 4%. Revisa la tasa vigente de tu actividad en SUNAT.
  • Retención del IGV: si tu cliente es agente de retención, se queda con 3% del total y lo paga a SUNAT a tu nombre. No se aplica sobre lo que ya tiene detracción.
  • Fondo de garantía: algunos clientes retienen entre 5% y 10% de cada valorización hasta el final de la obra.

Ejemplo: servicio de S/ 100,000 + IGV, pagado a 45 días

  • Factura total: S/ 118,000
  • Detracción 12%: S/ 14,160 a tu cuenta de detracciones
  • Fondo de garantía 5% del valor: S/ 5,000 retenidos hasta el cierre
  • Llega a tu cuenta: S/ 98,840, recién al día 45
  • Mientras tanto ya pagaste planilla, materiales y alquileres

Si financias esa diferencia con una línea de crédito o con tu propia caja, ese costo financiero es parte del costo del proyecto. Un margen de 20% puede bajar varios puntos.

Cómo cotizar con esto en mente

  • Pide un adelanto que cubra la movilización y el primer mes de planilla.
  • Valoriza en periodos cortos (quincenal o mensual) en vez de al final.
  • Incluye el costo financiero en tus gastos generales cuando el plazo de pago es largo.
  • Negocia que el fondo de garantía se reemplace por una carta fianza.

La función ¿Me conviene? de MIVA Cost arma el flujo de caja semana a semana con tus condiciones de pago, detracción, retención y fondo de garantía, y te dice cuánta plata necesitas y cuánto ganas de verdad.

Preguntas frecuentes

¿La detracción es un gasto?

No. Es plata tuya que solo puedes usar para pagar tributos; si te sobra, puedes pedir su liberación a SUNAT. Pero mientras está ahí, no la puedes usar para pagar planilla ni proveedores.

¿La detracción se calcula sobre el precio con IGV?

Sí, sobre el importe total de la operación, incluido el IGV.

Esta guía es referencial y no reemplaza la asesoría de un contador o abogado.